这个页面上的内容要比新版本的 Adobe Flash Player。

取得 Adobe Flash Player

单税申报信用承诺制来了,保持好信用记录需注意就3点

来:华夏税务报    通告时间:2019-09-10

  近来,国家发展改革委办公厅、白金会平台总局办公厅联合发布的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》(犯改办财金规〔2019〕860号)明显,建立个人所得税纳税信用管理体制、全面守信联合激励和失信联合惩戒机制。在这个背景下,专家建议自然人纳税人,尤其是高净值人士,以后对个人纳税信用高度重视,注意保持好的纳税信用记录。

   提醒1

  全面梳理个人涉税信息  


  近来,国家发展改革委办公厅、白金会平台总局办公厅发布的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》(犯改办财金规〔2019〕860号,以下简称《通知》)传递出一个清楚的信号:个人所得税申报信用承诺制将全面实行,守信纳税人将取得更大便利和更多机会,严重失信者将面临税务机关的处罚及相关政府部门的共同惩戒。所以,广泛纳税人特别是高净值人士,应该按照有关法律、法律的要求,从细处在亲手,努力保持好的纳税信用记录。 

  《通知》规定,如果全面实行个人所得税申报信用承诺制。税务机关在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表明等表单中开设格式规范、专业统一的信用承诺书,纳税人需对填报信息的真实、准确性、完整性作出守信承诺。“纳税人作出守信承诺的前提是全面梳理个人涉税信息——立即是非常重要的同步。”白金会平台总局甘肃省税务局个人所得税处副处长朱志钢说。 

  安永税务部人力资本服务合伙人糜懿全分析,私信用是社会信用体系的重要部分。纳税信用在个人信用中扮着越来越重要的意图。在这种背景下,个人所得税申报信用承诺制,凡是税务机关以重点责任更加回归到纳税人的实际体现。通览《通知》全文,可以非常清楚地感受到,政府希望通过建立全面个人所得税申报信用承诺制,全面守信激励和失信惩戒机制,使得引导纳税人诚信纳税,公正享受减税红利,推动税务领域信用体系建设跨上新台阶。  

  那么,自然人纳税人需要梳理哪些涉税信息?糜懿全建议,纳税人可以依照两只部分来梳理:需要往代扣代交单位提供的消息和机关申报需往税务机关提供的消息。糜懿全分析,纳税人向代扣代交单位提供的相关信息,包括个人所得税改革新增的专项附加扣除相关的消息;外籍个人因为不现金形式或报销形式取得的合理的住房津贴、伙食补贴、儿女教育费补贴、探亲费等免征个人所得税收入项目等信息。  

  “专项附加扣除,凡是个人所得税改革元年的新亮点,啊是纳税人需要着重关注的消息。”德勤人力资源全球服务组及私人客户服务北方区主管合伙人王欢说。实际来说,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6单种类,纳税人登录“个人所得税”APP首页,选择相应扣除板块后,系统会自动提示。因为住房租金为例,填报前,纳税人需要提前准备住房租赁信息(合同编码、租用房屋坐落地址、租赁方信息)、工作都信息(买一级主要工作都)和扣缴义务人信息(先扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和合并社会信用代码)相当资料,连保证信息的完整、准确。  

  王欢提醒,目前纳税人享受专项附加扣除时,不需要付出证明材料,但是需要以相关的证明材料留存备查。所以,纳税人更需要特别关心专项附加扣除信息的准确性和真实,所以保证纳税申报的准确度和合规度。朱志钢说,纳税人自行申报部分,可以根据举报表格的要求,规定用填报的消息。例如,取得综合所得需要做汇算清缴的纳税人,需要填报个人所得税年度自行纳税申报表。

   提醒2

  避免发生违法违规记录

  《通知》明显,对于违反《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》和其他法律法规和规范性文件,违背诚实信用原则,在偷税、骗税、骗抵、作伪他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的当事人,税务机关以那列入重要关注对象,依法依规利用行政性约束和惩戒措施。  

  糜懿全认为,自然人纳税人要避免被惩戒,最重要的是避免出现违规行为。从实务看,自然人纳税人在夏汇算清缴和专项附加扣除的操作中,相对比较容易发生申报不合规记录。  

  实际来说,在夏汇算清缴时,自然人纳税人可能会忽视申报的期限。《中华人民共和国个人所得税法》先后十一条规定,居民个人取得综合所得,依照年计算个人所得税;发生扣缴义务人的,由于扣缴义务人按月还是本次预扣预缴税款;需要做汇算清缴的,应该在取得所得的次年三月同日至六月三十日内办汇算清缴。  

  专项附加扣除方面,纳税人如果报送虚假专项附加扣除信息;再享受专项附加扣除;超范围或标准享受专项附加扣除;拒不提供留存备查资料和税务总局规定的其他情形,还可能发生违法违规行为记录。王欢提醒,根据《白金会平台总局关于公布〈个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)〉的公告》(白金会平台总局公告2018年第60号)第二十九条规定,发生上述情况之一的,主办税务机关应当责令其改正;情严重的,应该纳入有关信用信息系统,连依照国家有关规定实行共惩戒。  

  纳税人的违法违规行为记录,异常可能对个人名誉、生产生活发生一系列负面影响。依照白金会平台总局官方网站披露信息显示,因为违规购买虚开的增值税发票,济南某耐磨生产企业的几乎名高管被界定乘坐飞机和高铁出行;因为大肆虚开农产品收购发票抵扣增值税收入税额,连使用收取手续费方式为下游企业大量虚开增值税专用发票,某个药业有限责任公司的合法代表人何某被搬司法机关,连被追交税款3.8亿元;因为不按有关税法的规定实行纳税义务,现有在偷税行为,三亚某投资公司法定代表人鲁某,在珠海拱北出境时被海关限制出境。  

   提醒3

  高净值人士还需要关怀  


  彼此比较于收入来源单一的自然人纳税人,高净值人士的进项组成和资本分布更有多样性,税务情况相对复杂。被税务机关列为严重失信的当事人,也许面临限制出境、克购买不动产、乘坐飞机、乘坐高等级列车和席次、旅游度假、切合住星级以上宾馆及其他高消费行为等约束和惩治措施。对于高净值人士而言,如果因为纳税诚信问题被处罚,以严重影响其日常生活和社会声誉。  

  根据这,王欢建议高净值人士关注自行申报个人所得税的合规性。根据不同种类的进项,准确履行对应的纳税申报义务。例如,对于综合所得类型多样化或因为稿酬、特许权使用费和劳动报酬为重要收入的单人,需要关注境内综合所得的年汇算清缴要求;对于因合伙人身份进行有关基金投资的私房或因为工作室形式进行相关经营的单人,需要关注境内经营所得的年汇算清缴;对于从境外取得综合所得,经营所得,利息、股息、红所得,资产租赁所得,资产转让所得以及偶然所得等的单人,需要关注取得来源于境外所得的自动申报等。  

  值得注意的是,高净值人士可能用根据不同的情况,并且进行多件纳税申报。王欢建议高净值人士,立即梳理个人和家庭成员的税务现状,厘清税务申报要求,连及时寻求涉税专业服务机构的帮助,因为从容应对较为复杂的税务合规要求。并且,高净值人士还需要密切关注失信修复机制的建立和进行,因为就修复因不主观因素所导致的失信事实而导致的差影响。


来:华夏税务报
编辑:lulu
审查:lulu

消息
白金会动态
行业资讯
媒体资讯
专题
劳动
劳动理念
劳动系统
劳动案例
建议和投诉
下载中心
产品和案例
自然人税收管…
税务数据分析…
聪慧电子税务…
文化
文化建设
文化案例
文化活动
事业群
分机构
专题
行业热点
移动推广
重要项目
关于我们
商店简介
荣誉资质
提高过程
联系白金会
招贤纳士
希望的家
人口在白金会
参加白金会
校园招聘
白金会公益
白金会 ▪ 聚拢爱圆梦
志愿者 ▪ 在走